Aliquote IVA nella Repubblica Ceca – 2025

Nel 2025, il sistema fiscale della Repubblica Ceca prevede l’applicazione dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) a diversi beni e servizi con differenti aliquote. L’IVA è un’imposta indiretta applicata al consumo, riscossa dalle imprese e trasferita all’amministrazione fiscale.

Aliquota Standard (21%)

L’aliquota IVA standard nella Repubblica Ceca rimane fissata al 21%. Questa aliquota si applica alla maggior parte dei beni e servizi, tra cui:

• Prodotti elettronici e dispositivi tecnologici (computer, telefoni, elettrodomestici);
• Abbigliamento e accessori di moda;
• Automobili e motocicli;
• Arredamento e materiali da costruzione;
• Servizi professionali (consulenze, servizi legali, contabili e di marketing);
• Ristoranti e bar (ad eccezione di alcuni alimenti e bevande che possono rientrare nell’aliquota ridotta).

Aliquota Ridotta (12%)

A partire dal 2024, la Repubblica Ceca ha semplificato il sistema IVA riducendo le precedenti due aliquote ridotte (10% e 15%) in una singola aliquota ridotta del 12%. Questa aliquota si applica ai seguenti beni e servizi:

• Generi alimentari di base (pane, latte, carne, frutta e verdura);
• Fornitura di acqua e servizi di trattamento delle acque reflue;
• Servizi di assistenza sanitaria non esenti da IVA;
• Forniture di energia elettrica e gas per i consumatori domestici;
• Libri e giornali;
• Servizi di trasporto pubblico di passeggeri;
• Alcuni servizi di alloggio (hotel, pensioni, case vacanza);
• Ingressi a eventi culturali e sportivi.

Esenzioni IVA

Alcuni beni e servizi sono esenti da IVA secondo la normativa vigente. Tra questi troviamo:

• Servizi educativi e formazione professionale;
• Servizi finanziari e assicurativi;
• Servizi postali forniti da enti statali;
• Affitto di immobili residenziali;
• Assistenza sanitaria pubblica;
• Operazioni di esportazione (le merci esportate al di fuori dell’UE sono generalmente esenti da IVA).

Modifiche legislative e aggiornamenti

La Repubblica Ceca ha recentemente semplificato il sistema delle aliquote IVA, riducendo il numero delle aliquote ridotte per migliorare la trasparenza fiscale e facilitare il lavoro delle imprese. Questa modifica è stata introdotta con la legge fiscale n. 586/1992 e le successive revisioni approvate nel 2024.

Per rimanere aggiornati sulle ultime modifiche legislative, è possibile consultare i seguenti link:

• Modifiche recenti alla normativa IVA in Repubblica Ceca
• Tutte le novità fiscali in Repubblica Ceca dal 2025
• Sito ufficiale dell’Agenzia delle Entrate della Repubblica Ceca

Implicazioni per le imprese

Le aziende che operano in Repubblica Ceca devono registrarsi per l’IVA se superano la soglia annuale di fatturato di 2 milioni di CZK. Una corretta applicazione dell’aliquota IVA è essenziale per evitare sanzioni fiscali.

Conclusione

Il sistema IVA della Repubblica Ceca nel 2025 è stato semplificato per agevolare le imprese e migliorare la riscossione dell’imposta. L’aliquota standard del 21% si applica alla maggior parte dei beni e servizi, mentre l’aliquota ridotta del 12% copre alcuni beni di prima necessità. È importante che le aziende e i consumatori siano informati sulle modifiche fiscali per una corretta gestione contabile e fiscale.

Per qualsiasi domanda sull’applicazione dell’IVA in Repubblica Ceca, contatta un esperto fiscale o visita il sito dell’Agenzia delle Entrate ceca.